Кто имеет право на налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)? Лицо, открывшее индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в банке (брокерской компании) и внесшее на счет собственные средства с целью дальнейшего инвестирования и получения дохода.
Виды вычетов по ИИС и особенности их предоставления. Налоговый Кодекс РФ предусматривает 2 варианта предоставления налоговых вычетов по ИИС:
- Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
Особенности предоставления: Вычет предоставляется в размере фактически внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 000 руб. за год. При этом налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение ИИС (за исключением прекращения договора с переводом всех активов на другой ИСС). Вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
- Инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Особенности предоставления:
Вычет предоставляется брокером: по окончании договора на ведение ИИС (по истечение не менее трех лет с даты заключения договора) и при условии предоставления справки из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС». В этом случае брокер не будет удерживать НДФЛ при выплате доходов.
Вычет предоставляется налоговым органом: при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
В каком размере можно вернуть НДФЛ?
Размер возврата НДФЛ по инвестиционному вычету «в размере внесенных денежных средств» ограничен 52 000 руб. (400 000 руб.* 13%) в год.
Предельного размера по вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (см. п.2) Налоговым Кодексом не установлено. Вся сумма инвестиционного дохода освобождается от налогообложения.
Например, в 2015 г. Вы внесли на ИИС 500 000 руб. Через 3 года денежная масса на Вашем счете составляет 4 500 000 руб. Инвестиционный доход составляет 4 000 000 руб. (4 500 000 – 500 000 руб.). Соответственно, рассчитанный НДФЛ в размере 520 000 руб. (4 000 000 руб. * 13%) либо не будет удержан брокером, либо будет возвращен налоговыми органами при подаче декларации 3-НДФЛ.
За какой период и когда сдавать в налоговые органы?
Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой
Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?
- Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
- Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
- Копию договора на ведение ИИС
- Копию платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств на ИИС
- Справку из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС» (когда вычет предоставляет брокер)
- Справку брокера по форме 2-НДФЛ (когда вычет в сумме положительного финансового результата по ИИС заявлен к возврату в налоговые органы)