Что такое социальный налоговый вычет на дополнительное пенсионное страхование? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, а так же в пользу супруга, родителей или детей, в том числе усыновленных и находящихся на попечении, бабушек, дедушек, полнородных и неполнородных братьев и сестер, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Кто имеет право на налоговый вычет на дополнительное пенсионное страхование? Лицо, оплатившее собственными средствами вышеуказанные взносы для себя и (или) членов своей семьи, иных близких родственников в Негосударственном Пенсионном Фонде (либо в страховых организациях).
В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 руб., но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 руб.(120 000 х 13%).
Например, в 2016 г. Вы оплатили полис добровольного пенсионного страхования на сумму 80 000 руб., а так же оплатили пенсионные взносы в НПФ за свою супругу в размере 70 000 руб. Всего Ваши расходы составили 150 000 руб., а Ваш официальный доход по справке 2-НДФЛ составил 100 000 руб. Вернуть Вы сможете налог только со 100 000 руб., т.е. 13 000 руб. Неиспользованная часть в размере 50 000 руб. «сгорит».
За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году у Вас не было официального дохода и Вам не с чего возвращать налог, то вычет заявить Вы не сможете. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой.
Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?
- Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
- Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
- Копию полиса (договора)
- Копию лицензии страховой организации (или НПФ)
- Копию платежных документов, подтверждающих, что страховка была оплачена лично Вами
- Дополнительно: свидетельство о рождении (браке) для подтверждения родства