Что такое социальный налоговый вычет на лечение? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на оплату лечения. При этом Налоговый Кодекс позволяет воспользоваться налоговым вычетом на лечение, если оно было оплачено не только налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленным и находящимся на попечении.
Кто имеет право на налоговый вычет на лечение? Лицо, оплатившее собственными средствами медицинские услуги для себя и (или) членов своей семьи в организациях (у индивидуальных предпринимателей), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Какие виды медицинских расходов можно заявить? Перечень медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик имеет право заявить социальный налоговый вычет на лечение, утвержден Правительством РФ и включает в себя практически весь спектр медицинской помощи, а именно:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. В этой части льгота распространяется только на медицинские услуги, оказанные налогоплательщику. Стоимость проживания и прочих допуслуг льготой не является.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 руб., но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).
Например, в 2016 г. Вы оплатили лечение своей супруге на сумму 80 000 руб., а также оплатили себе санаторно-курортное лечение, в котором медицинские расходы составили 60 000 руб. Всего Ваши расходы составили 140 000 руб. В этом случае вернуть Вы сможете налог только с 120 000 руб., т.е. 15 600 руб. Неиспользованная часть в размере 20 000 руб. «сгорит».
За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году у Вас не было официального дохода и Вам не с чего возвращать налог, то вычет заявить Вы не сможете. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой.
Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?
- Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
- Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
- Копию договора на оказание медицинских услуг
- Копию лицензии медицинского учреждения
- Справку медучреждения об оплаченных услугах для налоговых органов
- Копию платежных документов, подтверждающих, что лечение было оплачено Вами
- Дополнительно: свидетельства о рождении (браке) для подтверждения родства
Наша компания осуществляет подготовку полного пакета документов для подачи в инспекцию. Мы предлагаем налоговые услуги по оформлению 3-НДФЛ.