Для каких ценных бумаг предусмотрен инвестиционный налоговый вычет:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.
Важно: инвестиционный налоговый вычет распространяется только на ценные бумаги, находящиеся в собственности налогоплательщика 3 года и более.
Как определяется финансовый результат от продажи ценных бумаг: это разница между доходом от реализации ценных бумаг и расходом на их приобретение, хранение, реализацию и погашение (п.10, п.12 ст. 214.1 НК РФ).
Максимальный размер вычета: определяется как произведение специального коэффициента и фиксированной суммы в размере 3 000 000 рублей.
Так, если у вас в собственности весь портфель ценных бумаг находился в течение 3-х лет, то максимальная сумма вычета будет определена следующим образом: 3 * 3 000 000 = 9 000 000 руб.
Размер НДФЛ, подлежащий возврату, соответственно: 9 000 000 * 13% = 1 170 000 руб.
Особенности предоставления:
Вычет предоставляется налоговым агентом: при выплате доходов по ценным бумагам налоговый агент самостоятельно рассчитает коэффициент владения и выдаст налогоплательщику соответствующий расчет. В этом случае налоговый агент применит льготу при исчислении и удержании с доходов НДФЛ.
Вычет предоставляется налоговым органом: при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?
- Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
- Справку по форме 2-НДФЛ выданную источником дохода
- Расчет коэффициента по сроку владения ценными бумагами
- Копию договора (отчетов брокера или ПИФа)
За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Инвестиционные вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию.