Когда при продаже автомобиля возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи автомобиля возникает только в случае, когда вы владели им менее 3-х лет. При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет "нулевым". Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.
В случае если автомобиль был в собственности налогоплательщика 3 года и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).
Как рассчитать срок владения автомобилем для целей налогообложения? Рассмотрим пример: гражданин купил автомобиль 15.05.2015 года, а продал 25.05.2018. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года 10 дней.
А вот тот же пример, но с продажей авто 10.05.2018 потребует от Вас отчитаться в налоговую службу о полученных доходах.
С какой суммы придется заплатить НДФЛ? Доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 2 п.2 ст.220 НК РФ).
Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели в автосалоне машину стоимостью 1 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали этот же автомобиль через комиссионера за 1 100 000 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 0, т.к. доход от продажи меньше расхода на приобретение.
Для подтверждения фактических расходов на приобретение автомобиля вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу авто, а так же документ, подтверждающий оплату Вами авто при покупке.
Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб. (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).
В случае, когда автомобиль из нашего примера с реальной стоимостью 1 500 000 руб., Вы приобрели в 2015 г. через комиссионера с ценой договора 250 000 руб., то при последующей продаже авто в 2018 г. с указанием реальной стоимости, у Вас неизбежно возникнет налогооблагаемый доход. В нашем примере он составит 850 000 руб. (1 100 000 – 250 000 руб.), НДФЛ соответственно – 110 500 руб. (850 000 * 13%).
В этом случае в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу авто.
Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?
Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:
- Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
- Копия договора на приобретение автомобиля
- Копия платежных документов, подтверждающих, что авто было оплачено вами
- Копия договора на продажу автомобиля
За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.